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新加坡公司稅

新加坡公司稅率及其優惠,這是吸引大量外貿投資者的重要原因。

新加坡公司稅率為(corporate tax rate 17%),但是有大量的優惠和豁免措施。

三年內的新公司可以享受3年的政府免稅計劃,具體免稅率如下:


稅前利潤

減免額度

應交稅款

實際稅率

首個$100,000

($100,000)

$0

0%

接下來$200,000

($100,000)

$17,000

8.5%

總共$300,000

($200,000)

$17,000

5.7%

高于$300,001部分,按照17%征稅

新加坡公司成立3年以后還是可以享有部分免稅計劃,豁免率如下:

稅前利潤

減免額度

應交稅款

實際稅率

首個$100,000

($7,500)

$425

4.3%

接下來$290,000

($145,000)

$24,650

8.5%

總共$300,000

($152,500)

$25,075

8.4%

高于$300,001部分,按照17%征稅

此外,2015和2016新加坡稅務局給予企業額外的稅務回扣,回扣比例是繳交稅的30%(最高額不超過20,000新幣)


享有以上免稅計劃公司必須符合以下條件:

1. 公司在新加坡成立

2. 公司的業務控制和管理必須是在新加坡行使

3. 公司股東不超過20個

4. 至少一個個人股東其股份持有不低于10%


注冊新加坡公司的條件:

1、公司全部成員必須要超過18周歲的合法公民;

2、新加坡私人有限公司股東組成基本沒有限制,可以全部為新加坡之外的人士;

3、新加坡有一項比較特殊的規定,即新加坡公司必須要至少有1位新加坡本地董事。本地董事指新加坡公民(Singapore Citizen),新加坡永久居民(Singapore P.R.)或持有新加坡創業準證(Entrepass)的外國企業家。


注冊新加坡公司時所需的材料

1、公司名稱:新加坡公司名需要是英文名稱,不接受中文公司名。公司名必須要以PTE LTD結尾。同時注意避免以下用詞Asia、Asia Pacific、Associates、company、and company、 corporation Group、Holding、Holdings、Incorporated、International、Partner、Partners、Partnership、Partnerships、Singapore、South Asia、South East Asia、Trading、Worldwide、.co、.com、.edu、.gov、.net、.org、.sg;
2、注冊地址:新加坡公司必須要提供新加坡本地注冊地址;
3、營業范圍:文字不要太多,且業務范圍不要跨度太大,以免開戶困難
4、

注冊資本:新加坡公司的注冊資本最少1新幣。注冊資本的實際到位沒有具體的規定,不征收印花稅。注冊資本可以是其它外幣;我們大陸人注冊新加坡公司做外貿用途時,如果沒有特別要求的,通常注冊不超過50萬新幣。當超過50萬新幣后,每年的年費會增加相應費用,如下:

50萬-100萬以下 400

100萬-500萬以下 600

500萬-1000萬以下 900

1000萬或以上    1200

5、

公司成員證件,如護照、身份證等
6、公司秘書:所有公司在成立的六個月內必須委任一名公司秘書。


新加坡公司注冊費用及獲得資料:

統一代理費用:7990元(可以免費提供新加坡名義董事)


新加坡公司注冊成功后獲得資料及服務:

  • 1、公司商業注冊證書正本一份(Certificate confirming incorporation of company)

  • 2、成立公告(Notice of incorporation)

  • 3、公司股東證明文件(share certificate )

  • 4、公司信息資料 BIZFILE 一份注冊紙(顯示公司成立時間、注冊地址、注冊資本、繳足資 本、董事、股東占股數、秘書等資料)

  • 5、掛名董事授權書(Form 45)

  • 6、商業秘書授權文件(Consent to act as secretary)

  • 7、掛名地址授權文件(Registered office notice)

  • 8、第一次董事會決議(directors’resolution)

  • 9、公司章程 (Memorandum & Articles)2 份

  • 10、公司簽字印章 (Company chop)

  • 11、鋼印(Company seal)

  • 12、精美皮包一個(company package)


新加坡公司后續維護信息:

1、無運營的公司:做帳報稅RMB5500元/年(包括繼續擔任法定秘書、注冊地址、新籍董事年費、提供商務秘書服務及準備周年股東大會資料.);
2、

有運營的公司:做帳報稅RMB15000元/年(新加坡公司年度財報和呈報/年度稅報和呈報/年度股東大會決議/個人所得稅呈報)。

公司法197章規定,在股東大會舉行一個月后,必須進行財務申報Annual Return。新加坡公司的財務年度可以選擇任意日期,但通常選擇為年底或半年底,即12月31日或6月30日,但新加坡公司的第一個財務年度不能超過18個月。

根據新加坡公司法,新加坡公司在每個財務年度,必須向新加坡會計與企業管制局呈交一份按照新加坡注冊會計師協會準則編譯的英文的財務報告。即使公司沒有運營,還是必須按正常程序, 將沒有運營的實際情況反映在公司的年度財務報告中,并呈報新加坡會計與企業管制局。

如公司逾期沒有呈報年度財務報告,新加坡會計與企業管制局將會對該公司進行罰款,嚴重者將會被控上法庭。企業所得稅(稅率為17%, 此稅率是基于2010年新加坡稅務預算案)的申報時間為:每個財務年度結束后的11個月之內。

3、

公司在成立3個月內,必須聘請一名審計師,除非該公司符合公司法205B或205C章的豁免條款。

新加坡私人有限責任公司的審計豁免的條款如下:


A、B、C、

該公司擁有不超過20個股東

該公司的股東全部為個人股東,不存在公司股東

該公司的年營業額不超過S$5,000,000


通常情況下,新加坡中小型私人有限責任公司會將會計業務外包給專業的會計公司,具體的會計報價要視公司的營業額、營業性質等的不同而不同。
4、
股東大會:公司法175章規定,在股東批準年度財務報告前,公司必須舉行股東大會【英文簡稱“AGM”】來討論該報告。在公司注冊后18個月內,必須舉行第一次股東大會,而其后每個自然年度內,并且不超過15個月內,必須舉行股東大會。公司法201章規定,年度財務報告日期不可早于股東大會日期6個月。



新加坡注冊局遲交年審罰款政策:

 

遲交/未交稅單的后果

如果公司未能在到期日之前提交CS / C表格以及財務報表和稅款計算,則IRAS可能會采取以下措施: 

1、2、3、4、

發出估計的評估通知書(NOA)。公司必須在一個月內支付估計的稅款;

提議以不超過$ 1,000的罰款免于起訴;

向董事發出第65B3)條通知,以將表格CS /表格C中的所需信息提交給IRAS;和/

將公司或負責公司運營的人員(包括董事)傳喚到法院。


不光如此,對原有的遲交罰款政策,注冊局也做了相應的調整。

 

每一個時間段的處罰力度都有所增加。例如,某公司推遲了100 天交公司年審資

料,那么將要交的罰款數將是$220 $300=$520。而如果推遲了1 天交公司年審資料,

將要交的罰款數將是$60 $300=$360。所以請及時呈報年審。

 

什么是年審?

在新加坡,私人有限公司會計做賬、報稅等只需要每年進行一次,不必每月做會

計賬。新公司注冊后18 個月內要召開股東年度大會(AGM),會計年表和財務報告提交給注冊局(ACRA),同時向稅務局報稅,這一系列工作每一財務年度進行一次,統

稱為年審。注:年審僅要求私人有限公司,無限公司只需要更新即可。

 

什么是財務年?

新加坡并沒有規定公司的財務年一定要在某一個特定的時間,所以公司有權自由

選擇自己的財務年。通常是公司在第一次年審時和會計公司確定相關的財務年的時間,

第一個財務年度只要不超過18 個月都是可以的,且財務年度在申報后也是可以更換的。

 

年審都需要交哪些報表?

1.年度財務報告

年度財務報告是協助在新加坡成立的公司,根據政府部門的要求,整理年度會計帳目及編寫年度財務報告,報告中包括會計理帳,擬定董事報告,董事聲明,損益表,平衡表,現金流量表及分類注解等。

 

2.年度股東大會AGM 呈報

年度股東大會(AGM)是指公司必須在成立后的18 個月內,由公司秘書主持召開

年度股東會議,經由全部董事投票并簽署的諸項決議。

 

3.年度稅務報告

年度稅務報告是協助在新加坡成立的公司,根據政府稅務部門的要求,整理年度

會計帳目,年度稅務估算及填寫報稅表格。

 

4.公司稅務呈報

新加坡稅務局規定,在每個財務年度,新加坡私人有限公司必須向新加坡稅務局

申報公司稅。公司稅的繳納是基于公司的財務年度的稅前利潤,而非營業額。新加坡

私人有限責任公司的公司稅稅率為17%。(剛注冊的新公司,前三年,每年的前

  

*以上信息來源為新加坡注冊局(ACRA)及新加坡稅務局(IRAS)


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